W-2和1099表格的概念
W-2表格
用途: 报告员工的年度工资、联邦和州税预扣、社保税和医疗保险税等。
- 雇主责任： 雇主必须为每位正式员工提供 W-2 表格，并在次年1月31日之前提交给员工和 IRS（美国国税局）。
- 内容包括：
- 全年全部总收入（包括工资、奖金）
- 联邦和州税预扣金额
- 社保税和医疗保险税缴纳情况
- 其他福利（如 401(k) 退休计划等）
W-2 是正式员工报税的重要依据，IRS 用它来核对个人申报收入和雇主报告的一致性。员工在填写报税表时，需要使用 W-2 中的信息准确申报收入和扣除税款。
常见问题
W-2表格标注我的工资比我实际到账的工资多，这是为什么？
因为美国联邦规定需要雇主提供W-2表格的员工为“正式员工”，而正式员工意味着雇主默认预扣联邦税、州税、社保税和医疗保险税等。如果员工的W-2表格标注过去一年他的税前工资是10k，那么
- 员工实际到账的工资可能为8k，因为雇主依据联邦法律规定预扣了2k的税款。
- 雇主实际支出11k，因为雇主需要额外支付员工的公司税1k。
什么时候可以拿到W-2表格？
1099表格
用途: 报告合作方的收入，通常适用于支付超过**$600**的个人或公司。这里主要讨论1099-NEC表格。IRS官方对这个税表描述非常简略
IRS规定1099-NEC是发给“not an employee”，但是可以发给合同工，这二者的区别请查看雇员和合同工的区别
IMPORTANT
需要注意的是IRS官方对1099表格的解释是没有中文版的
常见问题
我在公司工作，但是收到了1099表格，是不是和公司的雇佣关系不成立？
这是税务机构引导的错误认知，Contractor也是公司的职工，受公司的直接雇佣，具体请查看employee和contractor的区别